Fond de pensie

Fondul de pensii este un sistem de pensii pentru angajații unei companii în cadrul sistemului de pensii al companiei . Angajatul primește un angajament, care este fie finanțat de el însuși prin salariu amânat, fie de angajator. Fondul de pensii gestionează activele și ulterior plătește pensiile de pensie sau capitalul de pensie (pensii). Fondul de pensii este foarte asemănător cu asigurarea directă , diferența se poate observa doar istoric: fondurile de pensii au fost utilizate pentru schemele de pensii ale companiilor din companiile mari și din sectorul public și au fost operate de acestea. Asigurarea directă, pe de altă parte, a fost și este un produs independent de companie. Cu toate acestea, piața fondurilor de pensii este deschisă din 2002. Existența fondurilor de pensii se bazează adesea pe un acord colectiv (de exemplu , VBL , ZVK ).

În general

În Germania, un fond de pensii este o instituție care acționează ca o companie independentă din punct de vedere juridic în cadrul sistemului de pensii al companiei. Scopul fondului de pensii este de a asigura protecția câștigurilor pierdute din cauza bătrâneții, invalidității și decesului. Activitatea de asigurări este operată prin intermediul sistemului finanțat.

În Elveția și Liechtenstein este fie o persoană juridică de drept public, fie de drept privat; poate face parte dintr-o instituție de asigurare. În Austria, un fond de pensii este o companie de administrare a activelor organizată privat, licențiată de stat, în scopul asigurării bătrâneții. Fondul de pensii datorează întotdeauna beneficii de pensie contra plății contribuțiilor și astfel suportă anumite riscuri de pensie. Riscurile acoperite sunt - în funcție de tipul fondului de pensii, ponderat diferit - riscurile de invaliditate , bătrânețe și deces . Beneficiarul are dreptul legal la beneficii din fondul de pensii.

Germania

Fondul de pensii este operat sub forma juridică a unei asociații de asigurări reciproce (VVaG) sau ca o societate pe acțiuni ( secțiunea 232 VAG). Dacă fondul de pensii acționează ca un VVaG, actul constitutiv poate prevedea că membrii (angajatorii) sunt obligați să facă contribuții suplimentare sau că contribuțiile pot crește fără o creștere a prestațiilor sau că prestațiile garantate sunt reduse, ceea ce înseamnă nu se permite altceva decât interferarea cu planurile de pensii existente. Dacă compania este numită AG, activele companiei sunt răspunzătoare pentru orice pasiv.

dereglementare

La 1 ianuarie 2006, fondurile de pensii au fost dereglementate printr-o modificare a Legii supravegherii asigurărilor (VAG). Fondurile de pensii dereglementate sunt supuse acelorași cerințe pentru rata de actualizare și alte calcule ca și asigurătorii de viață. Aceștia trebuie să își prezinte condițiile și tarifele împreună cu bazele de calcul, precum și solvabilitatea (solvabilitatea) la BaFin pentru revizuire. La aplicare, starea de reglementare poate fi restabilită în conformitate cu secțiunea 233 (1) teza 3 VAG, o posibilitate pe care au folosit-o și multe dintre vechile fonduri de pensii care au existat de mai multe decenii. Aceste fonduri de pensii (așa-numitele fonduri de pensii ale companiei) diferă de fondurile de pensii dereglementate (orientate spre vânzări) din industria asigurărilor. Condiția prealabilă pentru reglementare este renunțarea la un aparat de vânzare care ar cauza costuri de închidere .

impozitare

Fondurile de pensii dereglementate, cum ar fi asigurătorii de viață, sunt supuse impozitului pe profit și pe profit. Fondurile de pensii reglementate sunt scutite de acest lucru dacă nu operează activitatea de reasigurare.

Contribuțiile la un fond de pensii reprezintă cheltuieli regulate de afaceri pentru angajator în sensul secțiunii 4c din Legea privind impozitul pe venit . Profitul său fiscal este redus ca urmare. Contribuțiile pe care angajatorul le plătește unui fond de pensii pentru angajații săi fac parte din salariu , dar sunt scutite de impozite și asigurări sociale până la 4% din limita de evaluare a contribuției la asigurarea de pensie legală (Vest) conform articolului 3 nr. 63 EStG . Cu toate acestea, prestațiile ulterioare de pensie sunt supuse impozitării ulterioare complete, în conformitate cu articolul 22 nr . Suma fără impozite poate fi, de asemenea, majorată cu 1800 EUR dacă nu au fost impozitate contribuții la o cotă forfetară conform articolului 40b EStG.

Fondurile de pensii pay-as-you-go pot continua să încheie noi contracte în conformitate cu secțiunea 40b din Legea privind impozitul pe venit (versiunea veche), cu contribuții impozitate forfetare. Cu toate acestea, decontarea sumei forfetare din aceste contracte nu mai este scutită de impozite, ci impozabilă conform metodei jumătății venitului cu jumătate din venit.

Finanțare Riester

Contribuțiile la fondul de pensii, care sunt colectate din venitul impozitat individual supus contribuțiilor la asigurările sociale, pot fi deduse ca cheltuieli speciale în temeiul secțiunii 10a din Legea privind impozitul pe venit sau finanțate printr-o indemnizație de pensie în conformitate cu secțiunea 79 și următoarea din Legea impozitului pe venit . În acest caz, beneficiile de pensie ulterioare sunt supuse impozitării în totalitate (impozitare din aval).

Asigurarea insolvenței

Răspunderea subsidiară a angajatorului se aplică în mod regulat fondurilor de pensii ( Secțiunea 1 Alineatul 1 Clauza 3 BetrAVG). Dacă angajatorul devine răspunzător, el însuși (nu fondul de pensii) este supus obligației de protecție împotriva insolvenței prin intermediul asociației de asigurări de pensii . În principiu, fondurile de pensii nu sunt, de asemenea, protejate de fondul de asigurări de viață , dar în anumite condiții există posibilitatea ca fondurile de pensii să adere la sistemul de securitate Protektor ( secțiunea 221 (2) VAG). Cu toate acestea, în special fondurilor de pensii reglementate li se refuză în mod regulat această protecție. Fondurile de pensii sunt supuse supravegherii asigurării ( BaFin ).

În Germania (de la începutul anului 2020) există 135 de fonduri de pensii, cu investiții de aproximativ 170 miliarde de euro. Fondurile de pensii sunt mai afectate decât asigurătorii de viață de faza ratei scăzute a dobânzii care a persistat de ani de zile. Unele fonduri de asigurări de sănătate au nevoie de sprijin considerabil din partea angajatorilor ca furnizori.

Austria

Un fond de pensii este o societate pe acțiuni care gestionează unul sau mai multe grupuri de investiții și risc (VRG). Baza legală pentru activitățile fondurilor de pensii din Austria sunt Legea privind fondurile de pensii (PKG) și Legea privind pensiile societăților (BPG).

Un VRG (grup de investiții și risc) este un grup de beneficiari format în fondul de pensii în care capitalul este investit în același mod pentru toată lumea. În plus, angajații și pensionarii grupați într-un VRG au caracteristici similare (risc de dizabilitate profesională, speranță de viață etc.). Riscurile sunt echilibrate în cadrul unui VRG.

Fiecare VRG cuprinde cel puțin o mie de persoane și este alcătuit din angajați din mai multe companii - chiar mai mici - sau de la o companie mare.

În cazul pensiilor societății, se face distincția între două faze: faza dinaintea pensionării („faza de speranță”) și timpul după pensionare („faza de beneficii”).

În faza de calificare, compania sau angajatul plătește în fondul de pensii. De la data pensionării convenite contractual, angajatul devine „beneficiar” și primește pensia companiei convenite de la fondul de pensii, în conformitate cu prevederile contractuale. De regulă, compania încetează să mai facă plăți către fondul de pensii pentru angajatul în cauză în același timp.

Cu toate acestea, există și posibilitatea ca un angajat să devină incapacitat sau invalid. În acest caz, în cazul în care acordul de pensie prevede o protecție adecvată pentru invaliditate sau invaliditate profesională, el va primi o așa-numită pensie de invaliditate / invaliditate profesională.

În cazul decesului unui beneficiar în faza de așteptare sau de beneficii, persoanele aflate în întreținere primesc o pensie în conformitate cu acordul de pensie.

Elveția / Liechtenstein

În Elveția, sistemul de pensii ocupaționale (cunoscut în mod obișnuit ca fond de pensii) formează așa-numitul al doilea pilon în cadrul sistemului elvețian cu trei piloni .

Se face o distincție de bază între contribuțiile definite și planurile de beneficii definite. Cu planul de contribuție definită, valoarea contribuției este stabilită în conformitate cu reglementările în valoarea unei valori de referință (de exemplu, salariul relevant), iar valoarea beneficiului este determinată din aceasta. Cu toate acestea, în planul de beneficii definite, contribuțiile sunt determinate pe baza beneficiului definit.

Angajatorul are la un anumit salariu brut anual (așa-numita. Deducerea coordonare ) CHF 24'885 (începând din 2019), forțând muncitorii de la 1.1. să se înregistreze la fondul său de pensii după împlinirea a 17 ani. Excepțiile sunt stipulate de lege. Conform schemei de contribuții a fondului de pensii, contribuțiile salariaților sunt acum deduse din salariul brut în fiecare lună, chiar dacă 13 salarii lunare au fost plătite doar de 12 ori. (Facturarea contribuției totale este pe cheltuiala angajatorului, acesta poate deduce maximum 50% din contribuția totală pentru angajat.) Dacă angajatul are vârsta sub 25 de ani, se vor aplica contribuții foarte mici, deoarece sunt acoperite doar riscurile de invaliditate și deces Acumularea contribuțiilor la economii ( beneficii dobândite ) are loc doar de la 1.1. după ziua de 24 de ani. Sistemul elvețian de fonduri de pensii funcționează - spre deosebire de celelalte asigurări sociale elvețiene - în conformitate cu sistemul finanțat . Raportul de acoperire oferă informații despre procentul obligațiilor fondului care sunt acoperite de active.

Spre deosebire de Germania și Austria, deținătorul poliței de participare va participa la administratori de reprezentare egală direct la politica de investiții a fiecărui fond de pensii individual din Elveția, care are loc aici, și pune întrebări dacă aspectele durabilității ar trebui să joace un rol în investiții. Politicienii oferă aici doar un cadru dur.

literatură

  • Peter Hanau: Conversia remunerației: asigurare directă, angajament direct, fond de sprijin, fond de pensii , fond de pensii , O. Schmidt, Köln 2006, ISBN 3-504-42046-4 .
  • Ralf Fath, Marco Herrmann, Kristof Linke, Joachim Schwind, Stefan Wolf: Pension Funds: Fundamentals and Practice , ediția a II-a, publicată de aba - Arbeitsgemeinschaft für Betriebliche Altersversorgung e. V., Berlin, CF Müller, Heidelberg [2016], ISBN 978-3-8114-5877-2 .

Link-uri web

Bazele legale în Germania

Bazele legale în Elveția

Dovezi individuale

  1. ↑ https://www.lohn-info.de/altersversorgung_pensionskasse.html
  2. ↑ manager-magazin.de 2 ianuarie 2020: fondurile de pensii la limita lor - supravegherea trage un semnal de alarmă
  3. ↑ A se vedea, de exemplu, cerințele fondurilor de pensii din Alianța Climei Elveția pompează miliarde în industria cărbunelui, petrolului și gazelor naturale. Acesta este un risc pentru climă și pentru securitatea pensiilor noastre. ; accesat pe 26 octombrie 2019