Reducere

Reducerea (sau Damnum , o reducere ) este finanțată , se poate conveni o reducere din valoarea nominală determinată de un împrumut sau emisia unui titlu sau valoarea cu care prețul unui bilet de bancă sau al unei monede este sub valoarea nominală. Opusul reducerii este prima .

General

Dacă există o reducere pentru produsele financiare , există întotdeauna o valoare nominală. În cazul produselor financiare purtătoare de dobândă, reducerea influențează rentabilitatea acestora sau rata efectivă a dobânzii .

Titluri de valoare

În cazul obligațiunilor , este obișnuit ca emitenții fie să perceapă o primă de emisiune, fie să rețină o reducere, adică o taxă de emisiune. Ambele acestea duc la o reducere a venitului, fie pentru emitent (reducere), fie pentru investitor (primă) pe durata investiției . Acțiunile și acțiunile GmbH, totuși, nu pot fi emise cu o reducere în conformitate cu Secțiunea 9 AktG și Secțiunea 5 Paragraful 3 Clauza 3 GmbHG.

împrumut

Reducerea se acordă fie ca procent din valoarea împrumutului, inclusiv reducerea, de ex. B. „Reducere de 9%” sau ca sumă de plată sau rată de plată, z. B. „Rata de debursare de 91%”, adică suma împrumutului de 100 de euro, se plătește în ambele cazuri doar suma de împrumut de 91 euro, care sunt puse la dispoziția împrumutatului . Cu toate acestea, el trebuie să plătească dobânzi și să ramburseze în total 100 de euro.

Motivul unei reduceri la un împrumut este acordul unei rate nominale a dobânzii mai mici , deoarece reducerea este considerată drept dobândă plătită în avans . Aceasta menține plata lunară în rate scăzută - în perioada pentru care reducerea a fost plătită în avans. Cu toate acestea, deoarece reducerea nu este plătită, trebuie luată o sumă mai mare a împrumutului, dobânda plătită și rambursată decât cu un împrumut fără reducere.

Calculul relativ complicat al ratei dobânzii nominale „reduse” care trebuie plătită din cauza reducerii este posibil doar cu un proces de iterație elaborat , care este definit cu exactitate în Ordonanța privind indicarea prețului (PAngV). Clienții care nu sunt instruiți în matematică financiară nu pot verifica de obicei aceste calcule. Prin calcularea dobânzii efective , PAngV își propune să facă două variante de împrumut comparabile între ele dacă rata anuală efectivă a dobânzii pentru aceeași datorie reziduală a fost determinată la sfârșitul perioadei de comparație utilizând o metodă uniformă de calcul .

Procedura prevăzută în PAngV presupune că întreaga sumă a împrumutului, inclusiv reducerea, va fi plătită integral la începutul termenului împrumutului și că împrumutul va fi rambursat deja la o lună după ce a fost plătit. Acest lucru nu este practic în cazul creditelor ipotecare acordate pentru construirea unei case noi - spre deosebire de cumpărarea de terenuri, clădiri finite sau reprogramare.

Bazele legale

Ca parte a libertății contractuale , părțile contractante la un contract de credit pot utiliza, de asemenea, opțiunea de stabilire a prețurilor și diferențierea. O reducere care duce la o reducere a ratelor dobânzii nominale face parte din dobânzi în conformitate cu legislația civilă , deoarece a devenit un factor de calcul pentru calcularea ratelor dobânzii în practica bancară. Actualizarea convenită este privită de jurisprudență ca o compensație dependentă de termen pentru o rată a dobânzii nominală mai mică. Interpretarea contractului arată că actualizarea trebuie considerată ca o parte integrantă a calculului dobânzii.

Ceea ce este decisiv nu este desemnarea aleasă în contractul de împrumut ca „dobândă” sau „costuri”, ci mai degrabă distincția pe de o parte între dobânda dependentă de termen și, pe de altă parte, toate celelalte costuri ale împrumutului, independent de termen. Dacă comisioanele urmează să fie clasificate ca dobândă dependentă de termen sau ca costuri non-dependente de termen, se va determina în fiecare caz individual prin interpretare. Din § 492 alin.2 BGB nu va fi descrisă doar în contract ca rate ale dobânzii, ci și alte plăți aferente dobânzilor recunoscute, cu excepția cazului în care au caracter legat de termen. BGH a decis deja acest lucru în mod expres cazul unui discount convenit. Acest lucru se aplică și unei taxe de procesare , chiar dacă aceasta este concepută ca o remunerație dependentă de termen, cu un caracter asemănător dobânzii. În ceea ce privește legislația fiscală, BFH își bazează, de asemenea, dezacordul pe conceptul de dobândă al dreptului civil.

Reducere pentru rambursarea anticipată

Dacă instituțiile de credit sunt obligate să ramburseze scontul neutilizat proporțional depinde în mare măsură de motivul pentru care contractul de împrumut a fost reziliat prematur.

  • În cazul în care contractul se încheie deoarece debitorul folosește un drept de reziliere conform secțiunii 286 (3) BGB sau Secțiunii 489 BGB sau ambele părți sunt de acord că debitorul va rezilia efectiv contractul, motivul legal al reducerii neutilizate nu se mai aplică. Apoi, împrumutatul are dreptul la o cerere de îmbogățire în conformitate cu secțiunea 812 (1) BGB pentru rambursarea reducerii proporționale. BGH a decis deja astfel de cazuri de mai multe ori. Băncile în cauză au fost condamnate la rambursarea scontului proporțional neutilizat.
  • În cazul în care un contract de împrumut cu termen determinat este reziliat prematur de către banca creditoare care încetează împrumutul fără preaviz dintr- un motiv important deoarece debitorul nu și-a îndeplinit obligațiile, banca are dreptul la despăgubiri pentru prejudiciul pe care îl suferă ca urmare a rezilierea anticipată a contractului ( § 249 BGB). La calcularea pagubei, reducerea neutilizată este o factură dependentă. Întrucât reducerea datorată și reținută atunci când a fost plătit împrumutul ar fi fost epuizată integral fără rezilierea fără notificare prealabilă, actualizarea proporțională ca parte a așteptărilor dobânzii protejate legal trebuie să rămână, în principiu, la bancă în totalitate. Din punctul de vedere al egalizării prestațiilor, totuși, se ia în considerare o excepție în cazurile - nu foarte frecvente - în care banca poate reinvesti creditul rambursat anticipat din cauza ratei dobânzii crescute la o rată a dobânzii care depășește valoarea efectivă rata dobânzii contractuale.

Probleme fiscale

Contabilitate

Conform secțiunii 250 (3) din Codul comercial german ( HGB) , companiile de contabilitate pot alege să valorifice reducerea dacă există o diferență între valoarea rambursării și valoarea emiterii unei datorii sau obligațiuni. O reducere va fi tratată în conformitate cu legislația fiscală din Germania în conformitate cu § 5 Paragraful 5 Clauza 1 Nr. 1 EStG ca costuri de achiziție de bani în bilanțul fiscal, întotdeauna ca cheltuieli preplătite , în măsura în care termenul împrumutului depășește bilanțul data (obligația de valorificare). Dreptul de a alege în temeiul dreptului comercial poate fi exercitat independent de obligația fiscală. Dizolvarea are loc proporțional pe durata totală a împrumutului subiacent, prin care se aplică metoda ratei dobânzii sau metoda amortizării liniare .

Cheltuieli de publicitate

Acordul de reduceri în contractele de împrumut are sens numai dacă valoarea reducerii în anul plății și dacă sunt îndeplinite condițiile-cadru (fiscale), deoarece cheltuielile legate de venituri pot fi deduse din impozit; În cazul finanțării imobiliare, acesta este doar cazul proprietăților închiriate. O reducere obișnuită pe piață este deductibilă integral ( secțiunea 11 (2) teza 4 EStG). O reducere de până la maximum 5% din suma împrumutului cu o rată a dobânzii stabilită de cel puțin 5 ani este în general considerată de autoritățile fiscale ca fiind obișnuită pe piață. Dacă se plătește o reducere mai mare, în opinia autorităților fiscale, excesul nu ar trebui luat în considerare imediat ca cheltuieli legate de venituri, ci mai degrabă repartizat pe perioada fixă ​​a dobânzii sau pe durata împrumutului în scopuri fiscale. Cu toate acestea, Curtea Fiscală Federală a decis că, chiar dacă se acordă o reducere mai mare, se poate presupune că întreaga sumă este obișnuită pe piață dacă contractul de împrumut a fost încheiat cu o bancă comercială ca și cu terți.

numismatică

Reducerea reprezintă reducerea la valoarea nominală a unei monede dacă aceasta este declarată prea mare în comparație cu greutatea sa fină .

Plata cu cardul

Pentru plățile cu cardul Reducerea este suma pe care „dobânditorul” o achită datoriei, scăzând societatea contractantă din această cerință ca onorariu. Această reducere („comision de comerciant”) a fost redusă la 0,2% pentru cardurile de debit și 0,3% pentru cardurile de credit începând cu 2015 prin Regulamentul (UE) 2015/751 al Parlamentului European și al Consiliului din 29 aprilie 2015 privind comisioanele de schimb pentru tranzacții de plată cu venituri din carduri .

Vezi si

Link-uri web

Wikționar: Disagio  - explicații privind semnificațiile, originea cuvintelor, sinonime, traduceri

Dovezi individuale

  1. ↑ Helmut Kahnt / Bernd Knorr, Dimensiuni vechi, monede și greutăți. Ein Lexikon , Bibliographisches Institut, Leipzig 1986, ediție autorizată Mannheim / Viena / Zurich, 1987, p. 383; ISBN 3-411-02148-9
  2. ↑ BGH NJW 1990, 2250 , 2251
  3. ↑ BGHZ 133, 355
  4. ↑ BGHZ 111, 287 , 288
  5. ↑ BGH WM 2000, 1243 , 1244 f.; BGHZ 111, 287, 291
  6. ↑ BGHZ 111, 287, 288 și BGH WM 1995, 1617
  7. ↑ BGH WM 2000, 1243, 1244 f.
  8. ↑ BFHE 86, 32 , Monitorul Federal al Impozitelor. Partea a III-a 1966, 375
  9. ↑ BGHZ 111, 287 și urm .; BGH WM 1993, 2003 și urm.
  10. ↑ BGH WM 1994, 1163 , 1164
  11. ^ BGH ZIP 1996, 1895
  12. ^ BGH ZIP 1996, 1895
  13. ↑ Scrisoare BMF din 12 martie 2010, Az.: IV C 6 -S 2133/09/10001, BStBl. 2010 I, p. 239
  14. ↑ BFH, hotărârea din 8 martie 2016, Az.: IX R 38/14
  15. ↑ Münzen-Lexikon.de, Articolul Disagio