bani negri
Banii negri din economie din infracțiuni ilegale au obținut beneficii financiare sau venituri obținute legal , ambele intenționate de impozitare prin impozitare fiind retrase.
General
Cuvântul partea „negru” conotează secretul, cel neautorizat, realizat sub acoperirea întunericului. Bani negri face parte din economia subterană , prin „bani“ poate fi în numerar sau carte de bani . Numerarul este cel mai bun pentru bani negri, deoarece debitorul și destinatarul rămân anonimi atunci când banii sunt predați . Motivele pentru anonimatul dorit sunt infractorii care rămân nedetectați de autoritățile de aplicare a legii prin anonimat și infracțiunile lor, încălcări ale interdicțiilor legale , evaziune fiscală a veniturilor din investiții sau creșteri de valoare sau alte acte juridice ilegale . În cazul banilor contabili ca bani negri, debitorii și beneficiarii sunt înregistrați la instituțiile de credit ; Prin urmare, companiile de cutie poștală , furtul de identitate , umbră bănci sau oameni de paie trebuie să fie utilizate pentru a acoperi în sus, de multe ori în mai puțin reglementate țările low-fiscale și a paradisurilor fiscale .
Chiar și venitul legitim câștigat, dacă sunt deliberat lipsiți de impozitare pe banii negri. Bundesbank În 2014, în cafenele , snack-baruri , pub-uri sau restaurante fast-food 94% din toate veniturile s-au stabilit în numerar. Vânzările au fost generate legal, dar neimpozitarea lor le transformă în bani negri. Sfaturile neimpozitate sunt, de asemenea, bani negri. Probabilitatea ca banii negri să fie implementați în comerțul cu catering este, prin urmare, mai mare aici.
Surse importante
Banii negri provin din infracțiuni asupra proprietății , în special extorcare ( § 253 StGB ), furt ( § 259 StGB), fraudă ( § 263 StGB), încălcare a încrederii ( § 266 StGB), abuz de cec și carduri de credit ( § 266b StGB) sau jocuri de noroc ( § 284 StGB). De asemenea, furtul de § 242 din Codul penal poate fi folosit ca infracțiune de proprietate duce la bani negri prin primirea de bunuri furate. Banii negri rezultă și din traficul de droguri ( § 29 BtMG ), cartierul roșu ( § 232 StGB), plăți de mită , muncă nedeclarată ( § 266a StGB), catering negru ( § 12 GastG ), evaziune fiscală ( plată fără factură ), terorism finanțare sau comerț ilegal de arme ( § 51 WaffG bis 54 WaffG).
În special în cazul criminalității organizate , activitățile ilegale, care sunt pedepsite prin lege, generează sume considerabile de bani negri. Prin donațiile politice care nu sunt cerințele de divulgare a Legii cu privire la partidele politice respectate se naște, în principiu, bani negri; vezi de ex. B. CDU donarea afacerea din 1999 și donarea afacerea Köln a SPD din 1994-1999.
Dacă banii negri nu pot fi alocați unei singure persoane, adică sunt deținute de o organizație sau grup, se utilizează și termenul de casă negru . Formarea unor astfel de casete negre încalcă principiile bugetare actuale din Germania și poate fi pedepsită ca încălcare a încrederii în conformitate cu secțiunea 266 din Codul penal . Banii din corupție sunt, de asemenea, în mare parte bani negri.
Probleme legale
Făptuitorul poate folosi ilegal avantajele pecuniare ale infracțiunilor, atâta timp cât infracțiunea rămâne nedetectată. Secțiunea 40 din AO arată clar că este irelevant pentru impozitare dacă un comportament încalcă o cerință legală , o interdicție sau o moralitate . Prin urmare, veniturile / bunurile din acte criminale sau imorale sunt, de asemenea, impozabile. Avantajele bănești devin bani negri dacă criminalul comite evaziune fiscală cu ei . Evaziunea fiscală este o faptă criminală ilegală în conformitate cu § 370 AO, care conduce la un avantaj financiar pentru făptuitor cu ajutorul economiilor ilegale de impozite. Banii negri în sensul legislației fiscale penale sunt, prin urmare, bani neimpozitați, adică venituri care sunt reținute din impozitarea corespunzătoare. Evaziunea fiscală există și atunci când se comercializează mărfuri al căror import , export sau comercializare este interzis (secțiunea 370 (5) AO). Datorie și alte cheltuieli, cheltuieli de exploatare , costurile de publicitate și alte cheltuieli sunt permise în conformitate cu § 160 alin. 1 AO sunt considerate doar dacă fiscal contribuabilul creditorului sau creditorului cu precizie identifică.
Spălarea banilor este primul proces al infractorului, bani negri prin tranzacții de legalizare pentru a ascunde originea ilegală. Oricine ascunde un obiect rezultat dintr-o faptă criminală ilegală, îi ascunde originea sau împiedică determinarea originii, constatarea, confiscarea sau confiscarea unui astfel de obiect, este pedepsit cu închisoare pentru spălare de bani în conformitate cu secțiunea 261 (1) StGB. Activele sau veniturile rezultate din infracțiuni de proprietate sau proprietate sunt supuse confiscării de către autoritățile de aplicare a legii în conformitate cu secțiunea 73 din Codul penal .
În Spălarea banilor Legea (GWG) reglementează care persoanele juridice sunt obligate să ia măsuri speciale de precauție în ceea ce privește combaterea acestui spălării banilor, cum ar fi documentația de depozite de numerar de la 15.000 de euro sau anumite controale de identitate . Acest lucru este reglementat în lege în § 2 AMLA, obligația pentru bănci , companii de asigurări , comercianți , cazinouri , profesii de consiliere juridică și o varietate de alți destinatari , cu suspiciunea de raportare a unui raport de tranzacție suspectă de spălare de bani . Reclamantul este eliberat de orice răspundere , cu excepția cazului în care raportul sau plângerea penală a fost făcută intenționat sau din neglijență gravă într-un mod neadevărat ( secțiunea 48 GwG). De asemenea, trebuie depus un raport de tranzacție suspectă dacă există suspiciunea de finanțare a unei organizații teroriste ( secțiunea 1 (2) din GwG).
Legalizarea banilor negri a fost îngreunată și mai mult de obligația de a indica numărul de impozitare sau numărul de identificare a impozitului pe vânzări pe facturi ( § 14 Paragraful 4 Nr. 2 UStG ), în special în domeniul cateringului. Acest lucru este valabil și pentru serviciile meșteșugărești în contextul serviciilor legate de uz casnic în conformitate cu secțiunea 35a (3 ) EStG , care sunt doar deductibile pentru apartamentele ocupate de proprietari , o singură familie sau case multifamiliale în cazul în care o factură este prezentat.
aspecte economice
În Germania, se estimează că cel puțin 50 de miliarde de euro sunt supuse spălării banilor anual , dintre care aproximativ 20 de miliarde de euro în afara instituțiilor de credit. Prin urmare, spălarea banilor poate ajunge până la 2% din produsul intern brut generat . Din 2003, aproximativ 207 miliarde de euro în bani ilegali au provenit din Grecia în străinătate.
Încă din februarie 1936, John Maynard Keynes a recunoscut că impozitarea excesivă îi va conduce pe bogați în evaziune fiscală . Cu cât rata de impozitare este mai mică într-o țară, cu atât este mai mică rezistența la impozitare a entităților economice impozabile la plata impozitului și cu atât este mai mic stimulentul de a se sustrage impozitului. Pentru a reduce stocul de bani negri, cel puțin din ceea ce era inițial activitate legală, teoreticienii economici solicită reducerea cotei de stat .
Link-uri web
- Literatură pe bani negri în catalogul Bibliotecii Naționale Germane
Dovezi individuale
- ^ Lutz Röhrich, Lexicon of sayings proverbial. Volumul 4, ediția a 5-a 2001, p. 1436, ISBN 3-451-05200-8
- ↑ Claus Sprick, Hömma! Sprach im Ruhrgebiet , Straelen 1984, p. 67, ISBN 3-89107-001-2 ; Hans-Lothar Merten / Johannes Fiala, cine ne-a ars banii? Protejați-vă activele - evitați riscurile. Cunoștințe financiare pentru investitori și consultanți , Regensburg 2008, p. 183, ISBN 978-3-8029-3423-0
- ↑ Peter Schöllhorn, Geldanlage und Vermögensverwaltung international , 1991, p. 4
- ^ Anton-Rudolf Götzenberger, Legalize Black Money Correctly : Ways back in the honest honestity , 2009, p. 47
- ↑ FAZ.net din 14 aprilie 2017, spălare de bani în magazinul de mobilă , accesat la 5 ianuarie 2019
- ^ John Maynard Keynes, Teoria generală a ocupării, dobânzii și banilor , 1936, p. 314